Налоговые вычеты предусмотрены Налоговым кодексом РФ. Они позволяют вернуть часть налога на доходы физических лиц (НДФЛ), который был уплачен в бюджет ранее, либо уменьшить налогооблагаемую базу (размер дохода, с которого взимается налог). Кто имеет право на налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку и как он рассчитывается?
Что такое налоговый вычет
Налоговый вычет — это возврат подоходного налога 13%, который государство удерживает из вашей официальной «белой» зарплаты.
Например, ваша официальная зарплата 40 000 рублей. Каждый месяц вы платите (это автоматически делает бухгалтерия) налог 13%. То есть 5 200 рублей.
В год налогов накапливается на 62 400 рублей. По закону, после покупки квартиры в ипотеку эти деньги можно вернуть себе. Делать это можно раз в год, пока не накопится лимит в 650 000.
Налоговые вычеты за ипотеку: по квартире и по процентам
Вычет при покупке квартиры и в сумме уплаченных процентов — это два самостоятельных вычета. Их можно получать по разным объектам. Но только при условии, что право на вычет с процентов возникло после 2014 года. Его не заявили позже, а оно именно возникло — то есть было оформлено право собственности или подписан акт приема-передачи.
Если право на вычет по процентам возникло до 2014 года, то даже при обращении за ним в 2024 году этот вычет все равно привязан к основному.
Очередность вычетов можно определять самостоятельно. Нет такого правила, чтобы сначала использовать основной вычет при покупке квартиры, и только потом — с процентов.
Удобнее сначала получить основной возврат, который дают при покупке жилья, а потом уже — с процентов по ипотеке. Но можно получать и оба одновременно. Главное, чтобы и на основной, и на процентный вычет хватило суммы налогооблагаемого дохода. Если жилье купили с 2014 года, вычет на купленную недвижимость вы можете получить по одной квартире, а возврат процентов с ипотеки — по другой.
На какой вид квартир распространяется налоговый вычет?
Исходя из пп. 3 п. 1 статьи 220 НК следует, что граждане имеют реальную возможность вернуть 13% подоходного налога после приобретения ряда недвижимых объектов:
- строящейся или готовой квартиры, отдельных квадратных метров;
- дома, предназначенного для постоянного проживания;
- земельного надела;
- долей в жилом объекте.
А также в этот список входят затраты на возведение собственного дома.
Основные принципы расчета налогового вычета
Чтобы понимать, как правильно высчитать налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку, стоит рассмотреть наглядный пример. Так, размер ипотечного займа составляет 2350000 руб. со сроком выплаты 10 лет. Ставка – 12,5%.
Для того, чтобы подсчитать величину основного вычета, надо знать размер кредита. В данном случае к рассмотрению берется только 2 000000 (это лимит по имущественному вычету, согласно пп. 1 п.3 ст. 220 НК РФ, налоговый вычет при покупке квартиры можно осуществить суммы не более двух миллионов), а не 2 350000. С оставшихся 350 тысяч вычет вернуть не удастся.
Формула: Вычет = Ставка х Размер ипотечного кредита
Подставляем свои данные: Вычет = 0,13 х 2000000 = 260000 руб.
Собственник недвижимости, приобретенной в ипотеку, по итогу получит 260 тыс. руб., при условии, что 13% от суммарной годовой зарплаты выше этого значения.
Когда вычет на квартиру в ипотеку не предоставляется
Налоговый вычет при покупке недвижимости не получится получить, если:
- Договор купли-продажи недвижимости оформлен между близкими родственниками (дети, родители, бабушка, дедушка, супруги)
- У вас нет официального источника дохода, с которого вы платите налоги
- Недвижимость приобретена за счет средств работодателя
- Вы приобрели недвижимость по программе «Военная ипотека» и не использовали собственные средства для покупки
- Налоговая декларация уже подана в текущем налоговом периоде (декларацию можно подавать раз в год)
- При покупке квартиры в новостройке еще не подписан акт приема-передачи
- Вы уже получаете вычет у работодателя (ваш подоходный налог не удерживается из заработной платы)
- Имущественный и процентный вычеты уже были получены до 2014 года
- Объект недвижимости получен в дар или наследство
- Ваш объект недвижимости — это апартаменты или земельный участок с категорией «садоводство и огородничество»
- Вы купили земельный участок под строительство жилого дома и не оформили право собственности на дом
- Вы — индивидуальный предприниматель и работаете по упрощенной или вмененной системе налогообложения
Также важно помнить, что если вы приобрели недвижимость в ипотеку в текущем году, вычет возможно оформить только в следующем (например, если квартира приобретена в 2024 году, то документы на вычет можно подать в 2024).
Как получить налоговый вычет, если у вас ипотека в Сбербанке: пошаговая инструкция
Если вы оформили ипотеку в Сбербанке, получить вычет можно с помощью Сервиса возврата налогов в личном кабинете ДомКлик. Сервис удобен, если вы не хотите разбираться во всех тонкостях самостоятельно, собирать и заполнять документы. Услуга платная и стоит 2 199 рублей.
Услугу по получению налогового вычета также можно заказать в центре ипотечного кредитования Сбербанка в вашем городе.
Главное преимущество сервиса возврата налогов от ДомКлик в том, что вам не придется собирать полный пакет документов для налоговой. Все нужные данные по недвижимости формируются автоматически из архива банка. От вас потребуется лишь справка 2-НДФЛ.
При использовании Сервиса возврата налогов, деньги придут на ваш счет, не важно открыт он в Сбербанке или в другом банке.
Пошаговая инструкция получения налогового вычета
Порядок получения налогового вычета определен в статье 220 НК РФ. Для этого необходимо:
- собрать документы, подтверждающие право на возврат НДФЛ;
- определить способ получения — через работодателя или напрямую от налогового органа;
- заполнить декларацию 3-НДФЛ и заявление о предоставлении вычета
- подать в налоговую инспекцию пакет документов;
- получить из налоговой инспекции деньги или уведомление для работодателя.
Сумма налогового вычета при покупке квартиры зависит от понесенных расходов. Максимальный размер составляет 2 миллиона рублей (статья 220 НК РФ, п. 3). С этой суммы заявителю вернут НДФЛ в размере 13% — то есть, 260 000 рублей.
Необходимые документы для оформления налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку
Для предъявления в налоговый орган собирают следующий пакет документов (пункт 6 ст. 220 НК):
- паспорт российского образца;
- заполненная декларация 3-НДФЛ;
- справка о доходах и перечисленных налогах за отчетный период (форма 2-НДФЛ);
- выписка из ЕГРН, подтверждающая право собственности на недвижимость;
- договор на приобретение готового недвижимого объекта или строящегося (в качестве дольщика);
- ипотечный договор с кредитной организацией;
- письменная выдержка из банка о уплаченных процентах;
- бумаги, подтверждающие факт выплаты (квитанции, чеки и прочее);
- заявление, с указанием номера расчетного счета для перевода денег.
Для выплаты налогового вычета по процентам при покупке квартиры в ипотеку надо подавать документы только после того, как была полностью перечислена компенсация по основным расходам. Список бумаг незначительно отличается – уточняют его в ИФНС.
Когда можно подать документы на вычет
Вы можете вернуть деньги, начиная с того года, когда у вас имеются на руках:
- Платежные документы, подтверждающие расходы на приобретение квартиры, дома или участка
- Документы, подтверждающие право собственности на жилье: выписка из ЕГРН (свидетельство о регистрации права собственности) при покупке квартиры по договору купли-продажи или акт приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия
Есть мнение, что подать декларацию для получения вычета можно только до 30 апреля. Это не так. Подать декларацию вы можете в любое время и день года.
Как быстро придут деньги
Налоговая служба проверяет документы до 3 месяцев, а затем в течение 1 месяца перечисляет денежные средства вам на счет. То есть если вы подали документы на получение налогового вычета в августе 2024 года, то деньги получите к декабрю.
Сколько раз можно сделать налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку
Налоговый вычет покупатель квартиры имеет право получить только единожды. Если же он второй раз решил взять ипотеку и купить вторую квартиру или дом, он однозначно лишается права на получение компенсации. Исключением будет ситуация, когда вычет за первый объект (купленный после 1.01.2014) был возвращен не полностью и часть от 2 млн. руб. осталась не востребованной (например, вернули налог с 1400000 руб., а 600 тыс. руб. можно перекинуть на второй объект). Это закреплено в пп.1 п.3 статьи 220 НК РФ. Если же квартира была приобретена до вступления в силу ФЗ № 220, то остаток по вычету пропадает.
Что касается налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку по процентам, то он возвращается однократно и по одному объекту в пределах допустимой законом суммы (п. 8 ст. 220 НК РФ, Письма Минфина от 21.08.2013 № 03-04-05/34150, от 14.08.2013 № 03-04-08/32992). А невостребованный остаток не подлежит переносу на другой объект.
Содержание