· период проверки — камеральную проверку проводят за тот период, который охватывает поданная вами декларация (расчет) (п. 1 ст. 88 НК РФ). Например, за месяц, квартал, полугодие, год.
Онлайн калькулятор — расчет налоговой нагрузки
- УД – условная величина доходов;
- УР – расходы компании;
- ПНО – постоянное налоговое обязательство;
- ОНА – отложенные налоговые активы;
- ОНО – отложенные налоговые обязательства;
- ТНП – текущий налог прибыли;
- ТНУ – текущий налоговый убыток.
Выездную проверку могут проводить по одному, нескольким или сразу по всем налогам, сборам, страховым взносам. При этом, инспекция может проверить три года, которые предшествуют году проверки. Обычно ее проводят, когда проверяемое лицо своими действиями вызвало интерес инспекторов и попало в план выездных проверок (п. п. 1, 3, 4, 17 ст. 89 НК РФ).
Расчет налога на прибыль: пример для чайников
2. Внереализационные доходы — это доходы, которые поступают не от основной деятельности. Например, суммы полученных процентов по договорам займа и депозита, безвозмездно полученное имущество, суммы кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности (когда компания получила услугу или товар, но не оплатила ее) и прочее. Полный перечень доходов указан в ст. 250 НК РФ.
Если расходы превышают доходы, она приравнивается к нулю 274 статья НК. Переносить убыток можно на каждый квартал в следующем году, который получился с прибылью.
Как рассчитать налог на прибыль: формула
Как определить сумму налога на прибыль организации за 15 минут: пошаговая инструкция, формула и примеры
· срок проверки — камеральную проверку проводят в течение трех месяцев со дня подачи декларации (расчета). Этот срок нельзя продлить. Исключение — декларация по НДС, проверка по ней проводится два месяца, и этот срок могут продлить до трех месяцев, если присутствуют признаки нарушений (п. 2 ст. 88 НК РФ).
Расходы предприятия
Перечень ст. 250 НК РФ не является исчерпывающим. Поэтому, если у компании есть доход, который не относится к основной деятельности и отсутствует в списке доходов, которые не принимаются для расчета налога, то этот доход включается в состав внереализационных доходов (например получение бонусов от поставщиков).
Так как для налога на прибыль показатели отражаются нарастающим итогом т. Налоговая в декларации по налогу на прибыль видит общие суммы.
Общие правила расчета налога
Налоговый и расчетные периоды по налогу на прибыль
- кассовый метод нельзя использовать банкам;
- фирмы могут признавать доходы и расходы по факту, если их выручка в каждом из последних четырех кварталов не превышает миллиона рублей;
- в случае превышения лимита налогоплательщик должен применять метод начислений.
Плательщиками налога являются все отечественные компании на общей системе и зарубежные, получающие прибыль в государстве или работающие через государственные представительства. Не платят также индивидуальные предприниматели, а также фирмы, участвующие в подготовке значимых событий (олимпиады, мировой чемпионат по футболу и др.):
Расчет налога на прибыль — примеры
При применении п. 3 ст. 286 НК РФ в налоговом периоде 2024 года используется предельная величина доходов от реализации в сумме в среднем 25 млн. рублей за каждый квартал (ФЗ от 22.04.2024 N 121-ФЗ). Но с 2024 лимит возвращается к 15 млн. рублей. Мера в 25 млн. рублей была введена в период коронавируса.
Организация при сдаче отчетности за 6 месяцев уплатит в бюджет следующую сумму. Компании со штатом сотрудников численностью до 100 чел.
Декларация налога на прибыль сдается всеми компаниями на общей системе налогообложения в конце отчетного периода (первый квартал, полгода, 9 месяцев и 1 календарный год). Соответственно, отчетные даты в 2017 г. — это 28 апреля, 28 июля, 28 октября и 28 марта 2018г. Также кодексом предусмотрено предоставление отчетности для некоторых организаций один раз в месяц:
Пример с вариантом по пониженной налоговой ставке
- Для российских организаций и иностранный компаний, работающих через представительства, – это доходы, уменьшенные на величину расходов.
- Если организация входит в группу налогоплательщиков, то объект налогообложения по ней определяется с учетом взаимодействия с другими компаниями группы.
- Для иностранных компаний, не имеющих представительств, налоговая база по налогу на прибыль исчисляется как сумма полученного на территории РФ дохода.
3. Доходы, не принимаемые к налоговому учету — в расчете участия не принимают и на размер налога не влияют. К ним относятся все доходы, перечисленные в ст. 251 НК РФ. Данный список имеет закрытый характер, т.е. список не имеет исключений и не может быть дополнен компаниями. К таким расходам относятся в частности:
Как считать налог на прибыль
· срок проверки — камеральную проверку проводят в течение трех месяцев со дня подачи декларации (расчета). Этот срок нельзя продлить. Исключение — декларация по НДС, проверка по ней проводится два месяца, и этот срок могут продлить до трех месяцев, если присутствуют признаки нарушений (п. 2 ст. 88 НК РФ).
Внереализационные доходы это доходы, которые поступают не от основной деятельности. надбавки к пенсиям, материальная помощь работникам.
Всё о налоге на прибыль
Это проверка, которую инспекция проводит на основе специального решения ее руководителя, как правило, на территории того, кого проверяют. Сумма налога, которую требуется перечислить в бюджет, указывается в разделе 1.
Доходы и расходы – определяем объект налогообложения
- все производственные и транспортные расходы,
- задолженность,
- рекламные издержки,
- денежные выделения на проведение научных и исследовательских работ,
- расходы на подготовку и обучение персонала,
- расходы на закупку необходимых материалов,
- расходы на выплату зарплаты и др.
Убытки в разрезе 1 года переносятся автоматически — это происходит за счет особенности начисления налога на прибыль. Налог на прибыль начисляется нарастающим итогом. Это значит, что результат деятельности компании и налог на прибыль вычисляется не отдельными кварталами, а промежутками в 3, 6, 9 и 12 месяцев.
Налоговые активы и обязательства
Иногда, если бухгалтер понимает, что не сможет корректно ответить на требование налоговых органов (есть «темнота» бухгалтерии, спорный контрагент или отсутствуют документы) и будут последствия в виде более тщательное проверки, допросов и вызовов на ковер в налоговую, бухгалтер идет на попятную и исключает расходы из налоговой базы, тем самым повышая налог на прибыль.
Организация получила в банке кредит на сумму 2 000 000 руб. Так как для налога на прибыль показатели отражаются нарастающим итогом т.
Законные методы оптимизации налога на прибыль
Содержание
