Аналогично прочим производственным запасам предприятия, горючее и различные виды смазки учитываются в бухучёте, исходя из их фактической стоимости. Расходы являются элементом раздела II ПБУ 5/01. Принять топливо в состав учёта можно на основании двух типов бумаг, которые прилагаются к авансовому отчёту:

Учет расходов на горюче-смазочные материалы (часть 2): путевые листы

  • определить фактический расход топлива по показаниям системы контроля и слежения за работой автотранспорта организации;
  • рассчитать плановый расход ГСМ исходя из данных заполненных водителями путевых листов и Методических рекомендаций Минтранса (Приложение к Распоряжению от 14.03.2008 N АМ-23-р);
  • сравнить полученные значения. Если по факту израсходовано меньше, чем по плану, то расход топлива по данным системы контроля и слежения (факт) полностью учесть в составе материальных расходов, связанных с оказанием автотранспортных услуг;
  • если по факту ГСМ израсходовано больше, чем по расчетам согласно нормативам, то нужно выяснить причину, по которой допущен перерасход. Если это случилось по вине водителя, перерасход можно списать на его счет, удержав из зарплаты соответствующую сумму. Если же причины объективны и водитель не виноват, то перерасход топлива относится на прочие расходы, не включаемые в себестоимость услуг, но уменьшающие общий финансовый результат деятельности компании.

Таким образом, учет топливных ресурсов и прочих расходных материалов на предприятии должен производиться последовательно и постепенно. При нарушении действующих норм законодательства руководитель и должностные лица будут нести ответственность в соответствии с КоАП Российской Федерации.

Путевые листы: оформление и порядок списания ГСМ

Рассчитываем норму расхода топлива: HPг = (0,01 * 13 * 128 * (1 + 0,01 * 20%)) = 16,67 литра НРо = (0,01 * 13 * 104 * (1 + 0,01 * 10)) = 13,53 литра. Согласно данным путевого листа было израсходовано 30,2 литра в течение рабочего дня. Если брать такой показатель за средний, то за месяц расход ГСМ в производственных целях составит:
Наиболее часто бухгалтерами используется первый метод. Нормы списания ГСМ рассматриваются в статье нормы списания ГСМ.

Содержание операции Дебет Кредит Сумма,
руб.
Расчеты по транспортным услугам
Авансированы предстоящие расходы 71, 60 50, 51 750
Куплено и залито в бак автомобиля топливо 10 71, 60 750
Списаны ГСМ по установленным нормам 20 10 704
Списаны ГСМ, израсходованные сверх норм 91 10 43

Часто необходимо применить одновременно несколько надбавок (зимнюю, при езде по городу с соответствующей плотностью населения, в связи с обкаткой автомобиля и т.д.). В этом случае норма расхода топлива устанавливается с учетом суммы или разности этих надбавок.

Знаете ли Вы хорошего юриста по налоговому праву?
ДаНет

Как списывать бензин по путевым листам, списание топлива по фактическому расходу

4) обкатки новых автомобилей. При пробеге первой тысячи километров новыми автомобилями (обкатке) и автомобилями, вышедшими из капитального ремонта, а также при централизованном перегоне таких автомобилей своим ходом в одиночном состоянии предполагается надбавка в размере до 10%; при перегоне автомобилей в спаренном состоянии — до 15%, в строенном — до 20%.

эксперт
Мнение эксперта
Сулигин Семен Викторович, эксперт по налоговому праву
Если у вас появляются вопросы, задавайте их мне!
Задать вопрос эксперту
Списание ГСМ по путевым листам: пример списания топлива, как списать дизель и бензин, порядок правильного расчета, можно ли списывать ГСМ без путевых листов • При этом все результаты предрейсового осмотра должны быть зафиксированы в журнале осмотров. Их учет имеет прямую и непосредственную взаимосвязь с учетом ГСМ. По всем сложным вопросам пишите мне, я отвечу в течение рабочего дня!

Пример списания ГСМ по путевым листам и без них: как списать бензин

Третий метод, указанный в ПБУ (отдельный расчёт себестоимости всех единиц ТМЦ) в учёте ГСМ не применяется. Наиболее часто бухгалтерами используется первый метод. В этом случае стоимость остатка суммируется со стоимостью поступления, а затем делится на общий остаток на день оформления учёта ( в килограммах или литрах).
Как правило, списывается разница в объемах топлива по его фактической себестоимости. Для определения фактического остатка используют разные методы.

Порядок учета и списания ГСМ по путевым листам в 2019 — 2020 годах.

Порядок учета и списания ГСМ по путевым листам в 2021 - 2021 годах
Организация, не применяющая путевые листы, может столкнуться с необходимостью доказывать свою правоту контролирующим и судебным органам, особенно по вопросу включения топливных затрат в расчеты по налогу на прибыль. Особое внимание следует обращать на оформление раздела Движение горючего.
Что касается правил и принципов налогового учета, списание осуществляется в соответствии с нормами ст. 254 НК РФ. Оно включается в затраты материального характера, и ничто не препятствует их отнесению к составу прочих расходов на базе статьи 264 НК РФ.

Порядок

  • оформление акта представителями комиссионной группы, в составе которой – от трех человек;
  • приложение бумаг, относящихся к отчетности бухгалтерии (накладной, карточек, чеков, квитанций), это список первичных документов;
  • подтверждение объема ГСМ, который был затрачен.

В качестве практического примера стоит рассмотреть ГАЗ-3110 с моторным агрегатом ЗМЗ-4026.10. Его стандартный норматив расхода материалов составляет 13 л. на 100 км. Использовалось ТС зимой в целях сбыта продукции. Норматив расхода топлива в этом случае будет составлять 16,67 л. (если использовать формулу, приведенную выше).

Правила и порядок

Показания спидометра на начало дня работы (графа рядом с подписью разрешающего выезд) должны совпадать с показаниями спидометра на конец предыдущего дня работы автомобиля (графа – при возвращении в гараж). А разница между показаниями спидометра за текущий день работы должна соответствовать общему количеству пройденных за день километров, указанной на оборотной стороне.
Впрочем, самое простое решение стандартная форма путевого листа из Постановления 78. Эти нормы можно перенести и на российскую действительность.

Если согласно путевому листу автомобиль следовал из одного населенного пункта в другой, рекомендуем проверить, правильно ли указано расстояние между ними, воспользовавшись соответствующим справочником.

Практические рекомендации по организации документооборота

Передача имущества во временное пользование по договору ссуды — для целей налогообложения есть не что иное, как безвозмездно оказанная услуга. Стоимость такой услуги включается ссудополучателем во внереализационные доходы (п. 8 ст. 250 НК РФ). Эту стоимость нужно определить самостоятельно, основываясь на данных о рыночной стоимости аренды аналогичного автомобиля.

эксперт
Мнение эксперта
Сулигин Семен Викторович, эксперт по налоговому праву
Если у вас появляются вопросы, задавайте их мне!
Задать вопрос эксперту
Правила • Согласно путевому листу автомобиль ГАЗ-3110 двигатель ЗМЗ-4026. У него базовая норма потребления топлива равна 13 литров на 100 километров. По всем сложным вопросам пишите мне, я отвечу в течение рабочего дня!

Вс наказание за излишек топлива на складе гсм

Учет путевых листов и ГСМ взаимосвязан. В организациях, которые по роду деятельности не являются автотранспортными, ПЛ могут составляться с такой регулярностью, которая позволяет подтвердить обоснованность расхода. Так, организация может оформлять ПЛ 1 раз в несколько дней или даже месяц. Главное — подтвердить расходы.

Рекомендуем прочесть Можно ли не прописывать все условия на подарочных сертификатах. Если брать такой показатель за средний, то за месяц расход ГСМ в производственных целях составит.

Порядок учета и списания ГСМ по путевым листам в 2022-2022 годах

Расходы на ГСМ и путевые листы: есть ли прямая зависимость?
Расчёт списания ГСМ производиться на каждую марку автомобильного транспорта отдельно, при этом обязательно учитывается общий километраж пройденного пути. Так, производить расчет для легкового автомобиля можно по формуле: транспортный режим с подметальной машиной Brodway Wasa 3000 11,0 л маш.
Остальные организации, в том числе и бюджетные, могут разработать свою форму путевого листа либо иного документа, подтверждающего произведенные расходы в виде оплаты горюче-смазочных материалов, в котором должны быть отражены все реквизиты, предусмотренные п. 2 ст. 9 Закона N 129-ФЗ, а именно:

Как правильно оформить списание ГСМ по топливным картам

  • «Расширен перечень обязательных реквизитов путевого листа»;
  • «С 15.12.2017 дня путевой лист оформляем по новой форме»;
  • Путевые листы: с 1 марта 2019 порядок выписки меняется.

4) обкатки новых автомобилей. При пробеге первой тысячи километров новыми автомобилями (обкатке) и автомобилями, вышедшими из капитального ремонта, а также при централизованном перегоне таких автомобилей своим ходом в одиночном состоянии предполагается надбавка в размере до 10%; при перегоне автомобилей в спаренном состоянии — до 15%, в строенном — до 20%.

эксперт
Мнение эксперта
Сулигин Семен Викторович, эксперт по налоговому праву
Если у вас появляются вопросы, задавайте их мне!
Задать вопрос эксперту
Можно ли списывать без путевых листов • Что касается дальнейшего движения топлива, здесь все сложнее. Правила и примеры списания ГСМ по путевым листам. По всем сложным вопросам пишите мне, я отвечу в течение рабочего дня!

Как учесть ГСМ, если автомобиль заправляется и бензином, и газом?

Что касается перевозок, то мнения судей различны. Так, ФАС ЗСО в постановлении №Ф04-2219/11 по делу №А27-10300/2010 от 17/05/11 г. делает вывод, что путевые листы для подтверждения расходов необходимы в любом случае, поскольку эти документы свидетельствуют о работе автомобиля фактически в производственных целях.
Потери и недостачи ГСМ, как правило, разделяют на две основные группы. Таким образом, по путевому листу было израсходовано 49,79 л бензина.

Дт Кт Сумма, руб. Операция (документ)
26 10 800 Списание бензина (бухгалтерская справка-расчет)

Понятия и определения

Бухгалтерский учет ГСМ
Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ расходами организации, принимаемыми в целях налогообложения, признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. При этом под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. 1997 78 утверждены следующие формы первичной документации для учета работы автотранспорта.

🟠 Пройдите опрос и получите консультацию бесплатно

🟠 Введите вопрос в форму, и юрист вам ответит

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *