Исходя из причины расхождений пишите пояснение «В ответ на требование № … от … сообщаем Вам, что в декларации за (период)… по строке 070 отражены авансы, полученные в текущем периоде в сумме … (исчислен налог с авансов в сумме…). По строек 170 отражены суммы (… руб) налога к вычету в связи с отгрузкой в счет полученных в текущем (прошлом) отчетном (налоговом) периоде.

Строка 010 декларации по НДС расшифровка

В строке 080 отразите общую сумму, которая подлежит восстановлению. По строке 090 отразите сумму, которая подлежит восстановлению в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров. По строке 100 отразите сумму, которая подлежит восстановлению по операциям по ставке 0 процентов.

Сумма налога подлежащая восстановлению строка 080 НДС, контрольные соотношения

В данной строке показываются суммы от продажи товаров, работ, услуг по ставке 18% и суммы налога, исчисленные с таких операций. Следовательно, сумма налога по данной строке должна соответствовать сумме кредитовых оборотов по счету 68.02 в корреспонденции со счетами 90.03 и 76.ОТ (отгрузки без перехода права собственности):
В строке 080 отразите общую сумму, которая подлежит восстановлению. 070 и 170 декларации по НДС тесно взаимосвязаны п.

Налогоплательщики заполняют строку 030 декларации по НДС практически в каждом ее разделе. Обязательной для заполнения является строка 030 из раздела 1. Во всех остальных разделах эту графу заполняют в зависимости от проводимых операций.

Знаете ли Вы хорошего юриста по налоговому праву?
ДаНет

Раздел 3 | Порядок заполнения налоговой декларации по НДС

НДС с авансов поставщикам учитывается по счету 76.ВА, поэтому суммы зачтенного НДС проверяем по кредитовому обороту счета 68.02 в корреспонденции со счетом 76.ВА. Суммы восстановленного НДС отражены в бухучете как кредитовый оборот по счету 68.02 в корреспонденции с субсчетами счета 19:

эксперт
Мнение эксперта
Сулигин Семен Викторович, эксперт по налоговому праву
Если у вас появляются вопросы, задавайте их мне!
Задать вопрос эксперту
Что отражается в строках 170 и 070 в декларации по НДС 1 квартал 2022 года • Если операций, подлежащих внесению в декларацию, несколько, то стр. Данная строка сверяется с дебетовым оборотом счета 68. По всем сложным вопросам пишите мне, я отвечу в течение рабочего дня!

Что отражается в строке 030 декларации по НДС в 2022 году

После полной поставки товаров, по которым уже были переведены авансы, покупателю необходимо восстановить ранее возмещенный по ним налог. Осуществляется это по итогам того квартала, в котором производится окончательное перемещение продукции на склад покупателя согласно подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ. В качестве основания для проведения указанной операции могут выступать:
2016 ММВ-7-3 email protected , по этой строке отражается один из вычетов, положенный продавцу. Поэтому налоговикам достаточно легко ее проверять.

Заполнение декларации по НДС

Строка 170 в декларации по НДС
По строке 070 отразите сумму авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров. Если организация была реорганизована, правопреемник в строке 070 отражает сумму авансов, полученных в порядке правопреемства от реорганизованной (реорганизуемой) организации. Суммы начисленного НДС проверяем по дебетовому обороту счета 68.
Кроме того, данный способ не отнимает много времени – потратив буквально полчаса, бухгалтер понимает, все ли правильно отражено в программе в части НДС или же нужно перепроверить какие-то моменты и начать использовать инструменты детального анализа и поиска ошибок по НДС.

Проверка данных отчетности

  • длительность цикла изготовления товаров составляет более 6 месяцев;
  • товары реализуются на экспорт;
  • местом реализации не является территория РФ;
  • товары не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость.

Налог на добавленную стоимость по расчетной ставке 20/120 исчисляют так: налоговую базу умножают на 20 и делят на 120. В графе 3 стр. 030 указывают налоговую базу с учетом налога на добавленную стоимость. Если же плательщик проводил прямую реализацию, то налоговая база не включает НДС, а налог рассчитывают по ставке 20 % и отражают его в стр. 010 разд. 3.

Как заполнить раздел 3 в декларации по НДС

В графе 5 по «строке 090» и, в том числе, в графе 5 по «строке 100» отражается сумма налога, предъявленная при приобретении товаров (работ, услуг) и ранее правомерно принятая к вычету, подлежащая восстановлению при совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по налоговой ставке 0 процентов.
Поэтому для проверки значения по этой строке необходимо из оборотов по дебету счета 68. Стоимость таких работ должна войти в состав расходов при исчислении налога на прибыль.

Строка 170 декларации по НДС находится во второй части раздела 3 «Налоговые вычеты» (приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] в ред. приказа ФНС РФ от 20.12.2016 № ММВ-7-3/[email protected]), по этой строке отражается один из вычетов, положенный продавцу.

Какие сведения содержит строка 130 декларации по НДС

Если в счет аванса поставка осуществляется частями (работы сдаются поэтапно), то восстанавливать НДС также нужно частями. Величина добавленного налога к восстановлению берется из документов, предоставленных продавцом при отгрузке (сдаче работ, услуг). Данная ситуация актуальна, когда величина аванса превышает стоимость каждой партии товара (работ).

эксперт
Мнение эксперта
Сулигин Семен Викторович, эксперт по налоговому праву
Если у вас появляются вопросы, задавайте их мне!
Задать вопрос эксперту
В какой раздел декларации входит строка 170 и какова ее расшифровка • В договоре о поставке обозначить обязательное условие о перечислении предоплаты;. Все изменения 2022 года уже внесены в бератор экспертами. По всем сложным вопросам пишите мне, я отвечу в течение рабочего дня!

Пример заполнения строки 130 с отражением операции по счетам бухучета

Действующее законодательство (п. 1 ст. 168 НК РФ) обязывает поставщика к выставлению в адрес покупателя таких счетов-фактур при получении предварительного платежа. Как и в любом ином случае, требующем оформления счета-фактуры, выставить такой документ нужно не позже 5 календарных дней, отсчитываемых от даты события (п. 3 ст. 168 НК РФ), т. е. от даты поступления предоплаты к поставщику.
Расположение строки 170 в декларации по НДС и ее расшифровка. В первом квартале 2022 года в учете зарегистрированы операции.

Пример проверки заполнения строки 170 (с отражением по бухсчетам)

Проверка Раздела 3

Поэтому для проверки значения по этой строке необходимо из оборотов по дебету счета 68.02 в корреспонденции со счетами 19.01, 19.02, 19.03, 19.04, 19.07 вычесть обороты по счету 19 по способу учета НДС «Блокируется до подтверждения 0%» в корреспонденции со счетом 68.

02 сумма, указанная в строке 120 Раздела 4 Декларации.

В квартале отгрузки НДС с аванса примите к вычету. Сумму вычета покажите в графе 3 строки 170 раздела 3 (п. 38.16 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558). Это правило действует, даже если вы получили аванс и отгрузили товары в одном квартале.

Расположение строки 170 в декларации по НДС и ее расшифровка

  • В стр. 010–040 вносятся цифры, определяющие базу по налогу.
  • По стр. 041–042 приводится база по реализации после истечения срока таможенной процедуры.
  • По стр. 070 показывается сумма поступивших авансов по грядущим отгрузкам.
  • В стр. 080 фиксируется общая сумма налога к восстановлению.
  • В стр. 090 приводится величина НДС, которую следует восстановить с поступивших ранее авансов.
  • По стр. 100 показывается сумма к восстановлению по тем операциям, что облагаются по ставке 0 процентов.
  • В стр. 118 выводится сумма налога с учетом восстановленного. Она вычисляется путем сложения соответствующих граф стр. 010–080 и 105–115 раздела 3.
  • Стр. 120–190 нужны для отражения суммы НДС, подлежащего вычету.
  • В стр. 200–210 приводится сумма НДС, начисленная к уплате или к уменьшению. Для этого нужно вычесть из стр. 118 стр. 190. Если полученный показатель больше нуля, то он вписывается в стр. 200, если меньше — в стр. 210.

В графе 5 по «строке 090» и, в том числе, в графе 5 по «строке 100» отражается сумма налога, предъявленная при приобретении товаров (работ, услуг) и ранее правомерно принятая к вычету, подлежащая восстановлению при совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по налоговой ставке 0 процентов.

Для каких сведений строка 170 в декларации

Если предприятие платит взносы на ОПС по доптарифам, то должно выполняться еще одно равенство (см. табл., блок 2). Общая сумма исчисленных взносов по доптарифу в целом по плательщику за каждый месяц (строки 050 по подразделам 1.3.1 и 1.3.2) должна быть тождественна сумме взносов по доптарифу за каждый месяц по всем физлицам (строки 290 подраздела 3.2.2).
заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России. Здесь указывается сумма НДС, которую мы ранее приняли к вычету с этого аванса.

🟠 Пройдите опрос и получите консультацию бесплатно

🟠 Введите вопрос в форму, и юрист вам ответит

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *