Организация начала свою работу с 1 декабря прошлого года. В штате числятся 3 человека с общим доходом 105000 рублей в месяц. Вычетов у сотрудников нет. Сумма начисленного НДФЛ за каждый месяц – 13650 рублей (105000 х 13%). Зарплата выплачивается ежемесячно 10 числа, без задержек. Зарплата декабря выплачена в январе.
Заполнение строк в расчете 6-НДФЛ
- В строку 080 должны попадать суммы НДФЛ, которые агент не смог удержать при выплате, и нет вероятности, что сможет удержать в дальнейшем. Это могут быть, например, НДФЛ с разовой выплаты дохода физлицу в натуральной форме, НДФЛ, по каким-либо причинам недоудержанный с доходов уже уволенных сотрудников и т. п.
- Поскольку фактического удержания налога не произошло, по данным выплатам во 2-м разделе по строке 140 указывается 0.
Являющаяся предметом нашего рассмотрения строка 140 в 6-НДФЛ присутствует во втором разделе, где входит в набор строк с номерами 100–140, посвящаемые каждой конкретной выплате. Для обозначения названия стр. 140 6-НДФЛ в бланке этого отчета использована формулировка, отсылающая к величине удержанного налога.
Строка 130 в 6 НДФЛ чему равна — что такое сумма фактически полученного дохода
Для того чтобы дата оплаты НДФЛ и его сумма, подлежащая уплате не позднее этой даты, были определены правильно, все 3 даты для выдаваемых единовременно видов доходов должны быть одинаковы, а сама операция по определению даты и суммы платежа должна завершаться в последнем квартале периода, за который формируется отчет.
Только самое важное, самое необходимое в нашей статье 6-НДФЛ. Можно заполнить форму в обычном Excel, скачав бланк в соответствующем формате.
Строка 130 6 НДФЛ начислено или выплата: сумма фактически
6-НДФЛ: примеры заполнения новой формы
- В первый раздел вносят сведения с нарастающим итогом за: I квартал, 6, 9 и 12 месяцев. В него попадают доходы, начисленные за период с начала года по март. Общая сумма денежных средств, облагаемых НДФЛ, составляет:
4 чел. × 30 000 руб. = 120 000 руб. - Итог за первый квартал: 120 000 руб. × 3 = 360 000 руб. Эту сумма нужно указать в строке 130 второго раздела.
- В 2016 году ставка НДФЛ для резидентов равна 13%. Поэтому налог для сотрудников составит:
360 000 × 13% = 46 800 руб. Это значение указывают в строке 140.
По строке 080 отражается сумма налога, не удержанная налоговым агентом. Это налог, который организация не сможет удержать до конца года, и который по окончании календарного года будет отражаться в справках 2-НДФЛ с признаком «2». Если же организация до конца года сможет удержать его, то такой налог в этой строке не показывается (письмо ФНС России от 14.06.2016 № БС-3-11/2657@).
Форма 6-НДФЛ. Заполнение — МосТСЖ
Отражаются только те операции, которые произведены за последние три месяца текущего отчетного периода (письмо ФНС России от 27.04.2016 № БС-4-11/7663). Например, при сдаче расчета за полугодие 2016 г. в разделе 1 приводятся данные за период с 1 января по 30 июня 2016 г., а в разделе 2 – с 1 апреля по 30 июня 2016 г.
В материале дадим подробную инструкцию по оформлению Раздела 2 декларации 3-НДФЛ за 2018 г. Сумма полученного дохода в 6-НДФЛ с вычетами или без.
При отражении данных строка 140 в 6-НДФЛ показывает сумму удержанного налога. С какой выплаты начисляется показатель и что в него входит – начисленный налог или перечисленный? Все подробности – в нашей статье.
Удержанный или перечисленный налог: чему равна строка 140
- применения стандартных вычетов на детей;
- удержаний по исполнительному листу;
- удержаний по заявлению работника на алименты;
- удержаний на погашение займа от работодателя;
- подотчетных сумм (когда сотрудник неверно отчитывается по предоставленным денежным средствам, то их часть может быть удержана из его заработной платы).
Один из наиболее частых среди бухгалтеров вопросов: в 6-НДФЛ строка 140 – перечисленный НДФЛ или все-таки удержанный? Ответ понятен из названия отчетной строчки. Здесь указывается сумма того НДФЛ, который удержал налоговый агент, а не перечисленный в пользу государства. Хотя зачастую эти два показателя совпадают, но на практике могут быть и различия.
Как отразить в 6-НДФЛ возврат налога работнику при предоставлении имущественного вычета?
Один из работников в сентябре принес уведомление на имущественный вычет 2000000 руб. и подал заявление на возврат излишне удержанного НДФЛ. Его зарплата 50000 руб., сумма налога, удержанного с его дохода с января по август – 52000 руб. (50000 * 8 * 13%). Начиная с сентября, налог с зарплаты этого работника не удерживается, т.к. сумма вычета превышает его доход.
Показатель строки 130 привязан к дате она отражается по строке 100. Информация по начислениям должна разделяться в зависимости от применяемых ставок.
Что ставить в строку 140, если налог с выплаты не удерживался и удержан уже не будет
Общие принципы формирования 2-го раздела формы
- 100 – указывается фактическая календарная дата получения работником вознаграждения (по нормативным требованиям из стат. 223 НК).
- 130 – приводится фактическая величина выплаченного работнику вознаграждения.
- 110 – указывается нормативная дата удержания с величины доходов, показанных по стр. 100, 130, подоходного налога (уточняется по требованиям стат. 226 НК).
- 140 – в строке 140 расчета 6-НДФЛ приводится НДФЛ, удержанный из показателя доходов, отраженных по стр. 130.
- 120 – завершается формирование блока обозначением нормативного срока перечисления в бюджет НДФЛ, определенного по стр. 140.
В отличие от первого, второй раздел работодатели составляют по итогам последнего квартала календарного года. Следовательно, в форме 6-НДФЛ строка 140 обозначает показатель за последние 3 месяца. Предположим, бухгалтер формирует документ за 9 мес. Тогда здесь нужно внести учетные данные за июль-сентябрь, а не за январь-сентябрь.
Форма 6-НДФЛ. Заполнение нарастающим итогом
По строке 060 первого листа разд. 1 в расчете 6-НДФЛ укажите общее количество физических лиц, получивших от вас облагаемый доход с начала года. То есть лиц, за которых вы подаете расчет. Если вы уволили и приняли снова одного и того же человека на работу в течение года, его указываете один раз, не надо считать его дважды.
1 в 6-НДФЛ укажите общую сумму НДФЛ, которую вы вернули физическим лицам с начала года. Если вы что-то подарили бывшему сотруднику, сумма подарка должна попасть в строку 130.
Пример 1: Суммы исчисленного и удержанного налога в 6-НДФЛ в разделе 1 совпадают
Содержание
