Вопрос, когда нужно восстанавливать НДС при списании и нужно ли вообще? ФНС однозначно утверждает, что нужно. Если товар перестаёт использоваться для хозяйственной деятельности, независимо от причин, по которым это произошло, налог необходимо восстановить.
Восстановление НДС ранее принятого к вычету
- транспортировка газа и нефти для переработки за пределами страны;
- услуги по транспортировке и хранению продукции, предназначенной для вывоза за границу;
- перевозка пассажиров и багажа, если пункты отправления и назначения находятся на территории иностранных государств;
- ГСМ и расходные материалы, вывозимые за границу для обслуживания российских судов и самолетов;
- другие виды внешнеэкономической деятельности.
Получается, что «А» учла входной НДС два раза и уменьшила сумму налога к перечислению в бюджет значительнее, чем имела на то право. Такого двойного вычета ИФНС не допустит. У налогоплательщика возникает обязанность восстановить НДС с зачитываемой предоплаты, т.е. возвратить его. Для отражения этой операции используется 070 строчка декларации.
Проблемы возмещения НДС из бюджета, пути их решения
Прошло время, и 10 апреля состоялась поставка первой партии товаров на сумму 590000 руб., в том числе НДС 18 % 90000 руб. На эту хозяйственную операцию поставщик «В» также оформил счет-фактуру. Получив ее, «А» регистрирует документ и принимает НДС к вычету, уже как входящий налог с приобретенных изделий. Для отражения суммы используется 120 строчка декларации.
не предъявлялся при приобретении не уплачивался при ввозе товаров ст. 170 НК прописаны случаи, когда сумма НДС подлежит восстановлению.
Восстановление НДС, ранее принятого к вычету 2019
Как восстановить НДС
- провести инвентаризацию активов;
- определить общую стоимость активов, по которым нужно сделать восстановление НДС;
- сформировать нужные проводки и документацию (бухгалтерскую справку);
- подать декларацию за квартал с данными о восстановленном налоге;
- уплатить НДС в бюджет.
В рамках восстановления НДС-вычетов под порчей товара понимается ухудшение всех или отдельных качеств (свойств) товара, в результате которого он не может быть использован для целей реализации и (или) в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) (абз. 2 ч. 2 подп. 24.15 п. 24 ст. 133 НК).
Нулевая ставка НДС и вычеты при экспорте товаров в 2024 году | «Правовест Аудит»
Обратите внимание, при расчетах в иностранной валюте налоговая база по НДС при экспорте товаров в любом случае определяется по курсу ЦБ РФ, действующему на дату отгрузки товаров (п.3 ст.153 НК РФ), даже если от покупателя была получена предоплата. Поэтому при получении аванса в счет экспортной поставки, налоговые базы по НДС и налогу на прибыль будут различны.
Причем такая сумма должна подтверждаться документами, на основании которых производятся вычеты п. Также основанием может быть и первичная документация, в которой отражено изменение стоимости.
| Дт | Кт | Сумма | Комментарии |
| 76.05 | 10.01 | ст-ть ТМЦ | передача ТМЦ |
| 58.01 | 76.05 | долевая сумма | приобретение долей партнером |
| 19.01 | 68.02 | НДС | НДС к уплате |
| 58.01 | 19.01 | сумма НДС к восстановлению | Восстановление НДС |
Возмещение НДС в РФ не обязательно сопровождается перечислением средств из бюджета на счет компании, даже если она подала соответствующее заявление. Помимо возврата налога, возможен его зачет по следующим правилам:
Причины отказа в возмещении НДС
- Счета-фактуры — документы, на основании которых изначально проводился вычет по НДС. Также может использоваться корректировочный счет, или же исходный расчетный документ, в котором фиксируется снижение стоимости товаров или услуг.
- В случае отсутствия счетов-фактур может использоваться бухгалтерская справка.
То есть если подрядчик приобретал услуги у сторонних организаций и ему был выставлен НДС, то можно подать заявление в ИФНС о возмещении. Основанием для налогового вычета по НДС будут являться выставленные счета-фактуры, акты о приеме выполненных работ по установленной форме КС-2, а также справки о стоимости выполненных работ по форме КС-3.
Резюме
Таким образом вычет с уплаченных сумм, Вы получить не вправе, поскольку это не предусмотрено Налоговым Кодексом, вычет могут получить только налогоплательщики НДС, Вы таковым не являетесь, поскольку освобождены от уплаты НДС, то что Вы уплачиваете НДС в качестве налогового агента, не наделяет Вас статусом налогоплательщика в отношении НДС.
Возмещение НДС при покупке недвижимости или автотранспорта для личных нужд граждан не допускается. Ситуации, когда необходимо восстановить НДС, как уже отмечалось, прописаны законодательно.
Камеральная проверка
Как принимать к вычету НДС при экспорте товаров?
- о полном возмещении суммы НДС, заявленной в декларации;
- о полном отказе в возмещении суммы НДС, заявленной в декларации;
- о частичном возмещении и частичном отказе в возмещении суммы НДС, заявленной в декларации.
Перед увольнением работник вернул ранее полученный инструмент. Инструмент оказался испорченным по вине работника и восстановлению не подлежит. Стоимость инструмента в соответствии с учетной политикой организация списала на затраты в момент его передачи в эксплуатацию в размере 100%. Предъявленная продавцом сумма НДС была принята к вычету при приобретении инструмента.
Поставщики недобросовестны
Если на момент обнаружения порчи предмета в учете числится его остаточная стоимость (т.е. на затраты списана только часть стоимости в порядке, установленном в учетной политике), то НДС-вычеты восстанавливаются от остаточной стоимости (вопрос 7 письма МНС N 2-1-10/00584).
Д 68 К 19 поставлен к вычету НДС на сумму 90000 руб. В судебном порядке возможно потребовать восстановление НДС, если цена вопроса велика.
Вопрос, когда нужно восстанавливать НДС при списании и нужно ли вообще? ФНС однозначно утверждает, что нужно. Если товар перестаёт использоваться для хозяйственной деятельности, независимо от причин, по которым это произошло, налог необходимо восстановить.
В каких случаях производится восстановление НДС
Нередко в процессе осуществления хозяйственной деятельности организации сталкиваются с порчей продукции собственного производства и других оборотных активов, которые предназначены для использования в деятельности организации, в том числе в производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг, а также для управленческих и иных нужд.
Как оформляется восстановление НДС
Получается, что «А» учла входной НДС два раза и уменьшила сумму налога к перечислению в бюджет значительнее, чем имела на то право. Такого двойного вычета ИФНС не допустит. У налогоплательщика возникает обязанность восстановить НДС с зачитываемой предоплаты, т.е. возвратить его. Для отражения этой операции используется 070 строчка декларации.
в размере 100 при передаче со склада в эксплуатацию;. Как происходит возврат НДС и какие способы возмещения предусматривает закон.
Какие организации имеют право на возмещение НДС
Содержание
