Пример 1. ООО «Маяк», находящееся по адресу: Ленинградская обл., г. Лодейное Поле, ул. Володарского, д. ХХ, ИНН 4711ХХХХХХ продало ООО «Весна», расположенному по адресу: Ленинградская обл., г. Лодейное Поле, ул. Гагарина, д. ХХ, ИНН 4709ХХХХХХ 10 столов. Сделка состоялась 20.12.2016. Столы продали по 2500 рублей за штуку. Оформили счёт-фактуру от 20.12.2016 № 229.
Повторный корректировочный счет-фактура – все напасти сразу | Академия бухгалтера
В Письме № ЕД-4-3/15927@ ФНС разъяснила, что оформление корректировочных счетов-фактур осуществляется на основании составленного начиная с 1 октября 2011 года соответствующего первичного документа, согласно которому изменяется стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущест-венных прав. Иными словами, не имеют значения такие факты, как:
Как применять корректировочный счет-фактуру?
Корректировочный счет-фактуру нужно выставить не позднее пяти календарных дней с момента составления дополнительного соглашения или иного документа, изменяющего стоимость отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав), или получения документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение этой стоимости (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Изменения, не требующие исправления первичных документов. При этом в графе 2 книги покупок указываются дата и номер корректировочного счета-фактуры.
Нередким является случай, когда, по той или иной причине, изменились цены на товар уже после его отгрузки покупателю. Счет-фактура выставлен, однако с изменением стоимости, изменилась и сумма налога на добавленную стоимость.
Исправление корректировочного счета-фактуры
ООО «Веда» 09 октября 2012 года реализовало ООО «Тонус» брюки женские стоимостью 118 000 руб., в том числе НДС — 18 000 руб. Себестоимость товара 80 000 рублей. Затем ООО «Веда» решило предоставить скидку 10% на брюки женские. 12 октября 2012 года стороны заключили дополнительное соглашение к договору поставки, в котором уменьшена стоимость товаров на сумму скидки.
Как Правильно Сделать Корректировочную Счет Фактуру
Пример 1. ООО «Маяк», находящееся по адресу: Ленинградская обл., г. Лодейное Поле, ул. Володарского, д. ХХ, ИНН 4711ХХХХХХ продало ООО «Весна», расположенному по адресу: Ленинградская обл., г. Лодейное Поле, ул. Гагарина, д. ХХ, ИНН 4709ХХХХХХ 10 столов. Сделка состоялась 20.12.2016. Столы продали по 2500 рублей за штуку. Оформили счёт-фактуру от 20.12.2016 № 229.
Счета-фактуры свидетельства законности налоговых вычетов. Форма корректировочного счета установлена нормативными актами РФ.
Нередким является случай, когда, по той или иной причине, изменились цены на товар уже после его отгрузки покупателю. Счет-фактура выставлен, однако с изменением стоимости, изменилась и сумма налога на добавленную стоимость.
Образец заполнения исправительного или корректировочного счета-фактуры в 2019 году: на уменьшение, увеличение у продавца и покупателя
Продавец регистрирует исправление корректировочного счета-фактуры в части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в том налоговом периоде, в котором исправленный корректировочный счет-фактура выставлен покупателю (или составлен в 1 экз. в случаях, когда корректировочный счет-фактура не выставляется покупателю).
Корректировочный счет-фактура в 1С 8.3
В строке 5 указывается идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) при его наличии. Разумеется, если таковой имеется (постановление Правительства РФ от 25 мая 2024 г. № 625). Этот показатель указывают в документах, которые выставляются в рамках выполнения работ по государственным контрактам.
Счета-фактуры свидетельства законности налоговых вычетов. Счет должен подписать руководитель и главный бухгалтер фирмы.
В графе 4 в строке Б указывается цена (тариф) без учета НДС после ее изменения. В случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя НДС, здесь указывается цена с учетом НДС после ее изменения. Если цена не изменялась, в эту графу переносится показатель из строки А графы 4 корректировочного счета-фактуры.
Особенности регистрации корректировочного счета-фактуры в книге покупок и продаж
Казалось бы, должен быть создан новый документ «Счет фактуры», но на самом деле откроется форма «Корректировки реализации«, где необходимо указать расхождения с изначальной накладной. В нашем примере укажем, что товара в первой строке уменьшилось на 1000 единиц, а во второй строке цена стала меньше на 50 рублей:
Корректировочный счет-фактура
Право на вычет разницы по НДС возникает после получения корректировочного счета-фактуры при наличии договора (соглашения, иного первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя) на изменение стоимости ТРУИмП, но не позднее трех лет с момента составления корректиро-вочного счета-фактуры (п. 10 ст. 172 НК РФ).
Если в строках А и Б графы 6 показатель отсутствует, то в строках В и Г ставится прочерк. Корректировочная счет фактура документ, который вводится на основе выданной ранее счет-фактуры.
И последнее, что нужно сделать – это зарегистрировать корректировочный счет фактура в 1с 8.2 в книге покупок при помощи документа «Формирование книги покупок». Узнать больше про корректировочные счета-фактуры.
Таблица 1. Действия покупателя и продавца при исправлении стоимости и их основания
В строке 5 указывается идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) при его наличии. Разумеется, если таковой имеется (постановление Правительства РФ от 25 мая 2024 г. № 625). Этот показатель указывают в документах, которые выставляются в рамках выполнения работ по государственным контрактам.
Что такое корректировочный счёт-фактура и в каких случаях его составляют
Корректировочный счет-фактура в 1с 8.2 выставляется при изменении цены и (или) количества отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав). В нем будет отражаться разница (положительная или отрицательная), на которую произошло изменение стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Для этого необходимо нажать на кнопку Выписать корректировочный счет-фактура. Форма корректировочного счёта-фактуры и правила её заполнения утверждены Правительством РФ.
Исправление без составления нового
Налогоплательщик вправе составить единый корректировочный счет-фактуру на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, указанных в двух и более счетах-фактурах, составленных этим налогоплательщиком ранее.
Корректировочный счет-фактура регистрируется покупателем в книге покупок в следующем порядке.
Счет-фактура корректировочный или исправленный?
- покупателю предоставлена скидки;
- в процессе приёмки покупатель выявил недостачу или несоответствие по качеству товаров, работ, услуг или имущественных прав и продавец признал эту претензию;
- покупатель частично возвращает товары, не принятые к учёту;
- покупатель обнаружил некачественные товары, которые он успел принять на учёт, но продавцу их не возвращает, а утилизирует собственными силами, о чем стороны отдельно договорились;
- покупатель, который не платит НДС, частично возвращает товар;
- покупателю отгружены товары по предварительным ценам, а впоследствии они были пересмотрены с учетом цен, по которым эта продукция была реализована потребителям;
- стоимость товаров или услуг изменена по решению суда.
В графе 4 в строке Б указывается цена (тариф) без учета НДС после ее изменения. В случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя НДС, здесь указывается цена с учетом НДС после ее изменения. Если цена не изменялась, в эту графу переносится показатель из строки А графы 4 корректировочного счета-фактуры.
В книге покупок и книге продаж
В строке 5 указывается идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) при его наличии. Разумеется, если таковой имеется (постановление Правительства РФ от 25 мая 2024 г. № 625). Этот показатель указывают в документах, которые выставляются в рамках выполнения работ по государственным контрактам.
Тогда пришлось бы составить не корректировочный, а исправленный счёт-фактуру п. В строке 3а указывается его место нахождения, а в строке 3б ИНН и КПП покупателя.
Регистрация
Содержание
