В этом случае продавец товаров, допустивший пересортицу, должен внести необходимые исправления в первоначальный счет-фактуру, выставленный при отгрузке (абз. 2 п. 7 Правил заполнения счетов фактур, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). Для этого он должен оформить новый (исправленный) экземпляр этого документа.
Счет фактура корректировочный или исправленный | Наши публикации
- в строке А (до изменения) показывается количество товара, указанное в графе 13 счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура;
- в строке Б (после изменения) отражается количество товара, в отношении которого осуществляется изменение цены (тарифа) и (или) уточнение количества. В случае если количество поставленных (отгруженных) товаров по счету-фактуре, к которому составляется корректировочный счет-фактура, не изменялось, в указанную графу переносится показатель из строки А графы 13 корректировочного счета-фактуры;
- в строке В (увеличение) указывается разница, отражающая увеличение количества поставленных (отгруженных) товаров. Показатель рассчитывается как разница показателей, указанных в строках А и Б графы 13. Показатель, имеющий отрицательное значение, указывается с положительным значением;
- в строке Г (уменьшение) проставляется разница, отражающая уменьшение количества поставленных (отгруженных) товаров. Показатель рассчитывается как разница показателей, указанных в строках А и Б графы 13. Показатель, имеющий положительное значение, указывается с положительным значением.
— порядковый номер и дата составления счета-фактуры, по которому осуществляется изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) поставленных (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав;
Бератор — НДС — Особенности оформления счетов-фактур — Составление корректировочных счетов-фактур
Кто-то помнит, что до 2013 года корректировочные счета-фактуры нужно было регистрировать в доплистах. Причем за тот период, когда была отгрузка. Это вызывало необходимость представления в налоговый орган уточненных налоговых деклараций за период отгрузки товаров. Доплачивать разницу в НДС и пени.
Так в каких случаях оформляют исправленный счет-фактуру. в строке Б после изменения показатели после изменения стоимости.
| Графа 8 строка В Графа 8 строка Г |
= | Графа 8 строка А | — | Графа 8 строка Б |
Так в каких случаях оформляют исправленный счет-фактуру? Он нужен тогда, когда возникает необходимость исправления технической ошибки в исходном документе. Например, создание исправленного счета-фактуры может потребоваться при ошибке:
Корректировочные счета-фактуры от 01 ноября 2011.
В связи с этим обе фирмы заключили дополнительное соглашение к договору поставки, указав в нем новую цену и стоимость партии костюмов. В этот же день «Актив» выставил «Пассиву» корректировочный счет-фактуру и принял к вычету НДС в размере 6000 руб. (60 000 руб. – 54 000 руб.). «Пассив», получив скидку на товары, должен восстановить часть НДС в этой же сумме (6000 руб.).
Корректировочный и исправительный счет фактура отличие
Уточнение объема отгруженных товаров может иметь место, например, при реализации насыпных и наливных товаров (зерна, ГСМ и т.п.), когда их вес или объем уточняются при разгрузке на станции назначения. Возможно изменение количества отгруженного товара и при пересортице, если покупатель согласился принять поставленный товар.
Если стоимость отгруженных товаров увеличилась, то в текущем периоде периоде корректировки. Пассив , получив скидку на товары, должен восстановить часть НДС в этой же сумме 6000 руб.
На основании корректировочного счета-фактуры продавец принимает к вычету разницу между суммой НДС в первоначальном счете-фактуре и новой (более низкой) суммой налога. Заявить вычет продавец может в течение трех лет со дня составления корректировочного счета-фактуры (п. 10 ст. 172 НК РФ). Представлять уточненную декларацию по НДС за тот период, когда состоялась отгрузка, ему не нужно.
Корректировочные счета-фактуры. ФНС разрешила… — Управление персоналом
Таким образом, счет-фактура выставляется после оформления отгрузочных документов, предусмотренных нормативно-правовыми актами Российской Федерации, в том числе товарно-транспортных или товарных накладных. В связи с этим в части наименования товаров, их количества, цены и стоимости счет-фактура должен соответствовать отгрузочному документу, на основании которого он выставлен.
В каких случаях используется исправленный счет-фактура?
Таким образом, если продавец выставляет корректировочный счет-фактуру «на уменьшение», то принять к вычету НДС по нему он может не ранее периода его выставления. В рассматриваемом случае компания могла принять НДС к вычету только начиная с IV квартала, и не позднее трех лет с момента составления корректировочного счета-фактуры.
Требования к корректировочному счету-фактуре устанавливаются пунктом 5. При этом корректировочный счет-фактура не выставляется.
При возврате всей партии товаров отгрузочный счет-фактура не исправляется
Ошибки в счетах-фактурах: порядок исправления НДС форм
На основании корректировочного счета-фактуры продавец принимает к вычету разницу между суммой НДС в первоначальном счете-фактуре и новой (более низкой) суммой налога. Заявить вычет продавец может в течение трех лет со дня составления корректировочного счета-фактуры (п. 10 ст. 172 НК РФ). Представлять уточненную декларацию по НДС за тот период, когда состоялась отгрузка, ему не нужно.
Ошибка в корректировочном счете-фактуре
В случае обнаружения в корректировочных счетах-фактурах ошибок, не препятствующих налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, новые экземпляры корректировочных счетов-фактур составлять не нужно.
Показатель, имеющий положительное значение, указывается с положительным значением. Зачастую приходится подавать уточненную налоговую декларацию в связи с исправлениями.
Особенности регистрации исправленного счета-фактуры
Содержание
