Счета-фактуры — свидетельства законности налоговых вычетов. Сведения из счетов-фактур в порядке поступления записывают в журналы регистрации выданных и полученных счетов-фактур. В определённой последовательности разносят в книги покупок и в книги продаж, на основании которых определяют размер НДС. Для чего нужен корректировочный (исправительный) документ этого типа?
Исправленный счет фактура в другом отчетном периоде
- Необходимость в исправленном счете-фактуре появляется при обнаружении в исходном документе технических ошибок, которые могут иметь негативные последствия для получения вычетов по нему. При этом не все ошибки приводят к необходимости создания исправленного счета-фактуры. Если они не влияют на правильность понимания информации по реквизитам, в которых они допущены (даже по обязательным), то вычет по такому документу допустим (п. 2 ст. 169 НК РФ) — следовательно, нужда в исправленном счете-фактуре отпадает.
Надо ли исправлять «первичку»? Наряду с вопросами составления корректировочных и исправительных счетов фактур у бухгалтеров часто встает вопрос по поводу исправления «первички». Ведь счета-фактуры оформляются на основании первичного документа (товарной накладной, акта оказанных услуг, акта выполненных работ).Официальных разъяснений чиновников по данному вопросу не было.
Корректировочный и исправленный счета-фактуры: почувствуйте разницу — Просто о технологиях
может уменьшится, если сумма полностью будет уплачена позже, чем 01 мая . Так 01 мая покупатель перечисли не всю сумму, а перечислил ее только 05 мая, в результате условия сделки 01 мая поменялись и на 500 руб. он получит только 495 единиц товара. Из 500 единиц товара, полученных ранее, за 5 шт.
oДля возможности ручного занесения сумм включаем флажок Указать суммы вручную. Корректировочный счет-фактура является отдельным документом от основного счета-фактуры.
Исправленный счет-фактура составляется в иных случаях — когда выявляются ошибки или неточности в первичном документе, не имеющие отношения к изменению ключевых условий сделки. При этом если эти ошибки или неточности не приводят к невозможности покупателя получить вычет по НДС, необходимости в составлении исправленного счета-фактуры и вовсе не появляется.
Корректировочный или исправленный счет-фактура: разница | Современный предприниматель
- Выставить корректировочный счет-фактуру и зарегистрировать его в части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.
- Зарегистрировать корректировочный счет-фактуру в книге покупок в периоде, когда выполнены условия (наличие первичных документов (договора, соглашения) на изменение условий поставки обязательно).
- Применяет вычет разницы между суммой НДС до и после корректировки.
А это значит, что при возврате продукции возникает обратная реализация. Именно такой вывод и следует из указанных выше писем чиновников. Правда, если покупатель не является плательщиком НДС, например, в связи с применением упрощенной системы налогообложения, то счет-фактуру на возвращаемый товар он не составляет.
Разъяснен порядок внесения изменений в книгу покупок | ФНС России
Корректировочный счет-фактура (КСФ) оформляется дополнительно к первоначальному документу. Другими словами, КСФ не может существовать отдельно от исходного счета-фактуры. Составлять корректировку следует в случае изменения цены и/или уточнения количества товаров, работ, услуг, переданных имущественных прав (абз. 3 п. 3 ст. 168 Налогового кодекса РФ).
Корректировочный счет-фактура от поставщика на увеличение. В данном случае экспортеру необходимо указывать в счете-фактуре плановую цену4.
Так в каких случаях оформляют исправленный счет-фактуру? Он нужен тогда, когда возникает необходимость исправления технической ошибки в исходном документе. Например, создание исправленного счета-фактуры может потребоваться при ошибке:
Исправительный счет фактура проводки у покупателя | 2024
- Нумерационные ошибки.
- Опечатки в наименовании организации (большие буквы вместо строчных, лишние дефисы и запятые).
- Неточный почтовый индекс.
- Неверное определение шифра и условного обозначения единиц измерения.
Если контрагенты сделки пришли к консенсусу по вопросу необходимых корректировок, счёт-фактура создается строго в пределах 5 рабочих дней с момента верификации договоренности (п. 10 ст. 172 Налогового кодекса РФ). Можно оформить и обобщенный корректировочный счёт-фактуру для нескольких отгрузок одного товара по идентичной цене (ст. 169 НК РФ).
Как проводить корректировочные счета фактуры в 1с
Чиновники считают, что при повторном изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) продавцом выставляется новый корректировочный счет-фактура, в который переносятся соответствующие данные из предыдущего корректировочного счета-фактуры10.Обратите внимание, что брать нужно данные не «первоначального» счета-фактуры, а предыдущего корректировочного.
Все делается в периоде выставления корректировочного счета-фактуры. Здесь же записывается исправление 2 в указанных значениях.
Ошибки в счетах-фактурах: порядок исправления ндс форм
Если сумма налога не уменьшилась, то продавец на свое усмотрение может отразить данные об исправленном счете-фактуре в прил.1 к разд.9 или не делать этого. Для начала определимся с понятиями и уясним для себя, что.
Корректировочный счет-фактура: образец заполнения
- установленные пунктом 5.2 статьи 169 НК РФ:
- название «корректировочный счет-фактура»;
- номера и даты: этого счёта-фактуры, корректируемых счетов-фактур; предыдущих изменений этих документов;
- реквизиты сторон: наименования, адреса, ИНН;
- валюта счёта-фактуры, в котором исправляют сумму реализации;
- товары (услуги);
- единицы измерения товаров (услуг);
- количество товаров (услуг);
- стоимость до и после исправления: единицы товара (цены); всего товара (услуг) без налога; всего товара (услуг) с налогом;
- сумма НДС: до и после уточнения;
- ставка НДС;
- сумма акциза;
- разница значений до и после исправления: сумм стоимости проданных товаров (услуг) без НДС; НДС; стоимости товаров (услуг) с НДС;
- подписи руководителя и главного бухгалтера либо иных лиц, правомочия которых подтверждены приказом или доверенностью организации;
- подпись индивидуального предпринимателя или лица, уполномоченного доверенностью, с реквизитами свидетельства о государственной регистрации этого ИП.
В комментируемом письме рассказано, какие значения КВО и других «ключевых» реквизитов необходимо указывать при перечислении (получении) аванса и при изменении первоначальной цены поставки. Остановимся на каждом из этих случаев (мы исходим из того, что поставщики и покупатели являются плательщиками НДС и не освобождены от обязанностей, связанных с уплатой данного налога).
Ошибка при выставлении корректировочного счет-фактуры при браке
На практике некоторые компании выписывают к корректировочному счету-фактуре отдельный акт на разницу. Хотим предупредить, что такие действия неправомерны, поскольку бухучет ведется на основании первичных документов, которыми оформляется хозяйственная операция. Появление разницы в цене не является хозяйственной операцией, поэтому оформлять ее дополнительным документом не нужно.
А вот в другой, на первый взгляд, казалось бы, похожей ситуации чиновники рассудили иначе. Любой налогоплательщик на ОСНО обязан своевременно подавать достоверную отчетность контролерам.Содержание
🟠 Пройдите опрос и получите консультацию бесплатно
🟠 Введите вопрос в форму, и юрист вам ответит
